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六種稅務籌劃的思路方法及解析

 2021-11-18        創匯空間         

  1、均衡法:平衡工資收入上下波動

  高收入群體切記,工資收入盡量不要上下波動太大,盡量分攤到每個月平均拿。由于我國個人所得稅采用七級累進稅率,納稅人的應稅所得越多,其適用的邊際稅率也就越高,從而納稅人適用的平均稅率和實際交稅額都可能提高。建議,在納稅人一定時期內收入總額既定的情況下,其分攤到各月的收入應盡量均衡,不要大起大落,如集中實施季度獎、半年獎、過節費等薪金,會增加納稅人納稅負擔。

  2、福利替代法:降低名義收入

  由于對職工福利和工資收入的稅務安排不同,善解人意的公司不妨在政策范圍內多發放福利(需注意目前飯補、房補等福利費已納入個稅范圍),通過福利工資來巧妙安排,從而幫助員工合理避稅。

  在各檔稅率不變的條件下,可以通過減少自己收入的方式使得自己適用較低的稅率,同時計稅的基數也變小了。可行的做法是和單位達成協議,改變自己的工資薪金的支付方法,即由單位提供一些必要的福利,如企業提供住所、車輛保養使用費用等,這些是員工硬性支出,可在工資中將這些費用扣除。此外,企業還可以提供假期旅游津貼、員工福利設施等,以抵減個人的工資薪金收入。

  對于納稅人來說,這只是改變了收入的形式,自己能夠享受到的收入的效用并沒有減少,而由于這種以福利抵減收入的方式相應地減少了其承擔的稅收負擔。這樣一來,納稅人就能享受到比原來更多的收入的效用。

  3、公積金法:盡量多繳

  公積金能多繳就多繳。按照稅務部門的有關規定,公民每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的,財政部、國家稅務總局將單位和個人住房公積金免稅比例確定為12%,即職工每月實際繳存的住房公積金,只要在其上一年度月平均工資12%的幅度內,就可以在個人應納稅所得額中扣除。因此,高收入者可以充分利用公積金、補充公積金來免稅。

  根據有關規定,住房公積金規定繳存比例仍為8%,有條件的企業住房公積金繳存比例可以為10%。而單位職工繳存的部分免征個人所得稅。

  交納的住房公積金可以用于購買、大修自住房屋等用途。在職職工離休、退休、出境定居等情況下,可以銷戶將住房公積金余額全部提出。

  此外,企業還可以按工資總額的14%計提福利費,按2%計提培訓費,按1.5%計提工會經費,這些都可用于職工福利開支,而不必繳納個人工資性收入所得稅。

  4、次數籌劃法

  這主要適用于勞務所得。現在,不少白領在外兼職或者提供一定的勞務,獲得工資之外的勞務報酬。這部分收入也需要好好籌劃。

  與工資薪金所得不同,勞務報酬所得征稅是以次數為標準的,而不是以月計算。所以,次數的確定對于交納多少所得稅款至關重要,這也是對于勞務報酬所得稅進行籌劃時首先考慮的一個因素。

  勞務報酬以次數為標準,每次都要扣除一定的費用,在一個月內勞務報酬支付的次數越多,扣除的費用也就越多,其應交納的稅款就越少。所以,納稅人在提供勞務時,合理安排納稅時間內每月收取勞務報酬的數量,可以多次扣除法定的費用,減少每月的應納稅所得額,避免適用較高的稅率,使自己的凈收益增加。

  5、投資避稅

  除了盡可能合理安排工資收入外,還可以利用我國對個人投資的各種稅收優惠政策來合理避稅,主要可利用的投資工具有國債、教育儲蓄、保險產品與股票等。

  國債不納稅:被譽為金邊債券的國債,不僅是各種投資品中最安全的,也可免征利息稅。雖然由于加息的影響,債券收益的誘惑減弱,但對于偏好穩健的人來說,利用國債投資避稅值得考慮。

  教育儲蓄巧免稅:這主要是對于那些家有兒女,要供給讀書郎的家庭。相比普通的銀行儲蓄,教育儲蓄是國家為了鼓勵居民積累教育資金而設立的,其特點就是免征利息稅。而教育儲蓄的實得收益比同檔次普通儲蓄高出20%。但教育儲蓄并非人人都可辦理,其對象僅僅針對在校學生。

  買保險節流稅款:我國稅法沒有規定保險收益也要扣稅。對于多數家庭來說,選擇合理的保險計劃,是個不錯的理財方法,既可得到所需的保障,又可合理避稅。

  此外,銀行發行的人民幣理財產品,還有股票、基金買賣所得差價收益,按照現行稅收規定,均暫不征收個人所得稅,當然也要注意其產品風險。

  6、慈善捐贈免稅

  捐贈不僅是善事,還可以免稅。我國個人所得稅法規定,個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重的自然災害地區、貧困地區的捐贈,只要捐贈額未超過其申報的應納稅所得額的30%的部分,就可從其應納稅所得額中扣除。即個人捐贈時,只要其捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度符合法律規定,就可使這部分捐贈款免繳個人所得稅。當然,企業也可在年度利潤總額12%以內免稅。

  該政策實際上是允許納稅人將自己對外捐贈的一部分改為由稅收來負擔。對于個人來說,可通過公益、救濟性捐贈將一部分收入從應納稅所得額中扣除,從而達到抵免部分稅收的目的。當然,個人捐贈必須通過我國境內非營利性的社會團體、國家機關,自己直接給到受贈方手中的捐贈不享受減免個稅的政策。同時,捐贈時應向相關社會團體、國家機關索要正式的票據。

  個人捐款免稅需要辦理一定的手續,各個地方可能會略有差異。一般辦理手續如下:取得相關機構出具的接收捐贈專用收據→捐款人及時將收據送本單位財務部門→財務部門在計算捐款人個人所得稅前全額扣除捐款金額→原始收據由單位或捐款人妥善保存備查。

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