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企業經常繳哪些冤枉稅?哪些稅款是可以減少繳納或不繳的?

 2021-11-15        創匯空間         

  納稅是每一家企業都必須做的,同樣納稅也嚴重制約著企業的收入和經營成本,那對于企業來說,經常會繳納哪些冤枉稅呢?本文給大家整理了一下,僅供大家參考。

  1、比如:這家企業簽了一個450萬的監理合同,按技術合同萬分之三繳納了印花稅,監理合同不在印花稅列舉范圍內,本不用交印花稅,這家企業白交了。

  2、這家公司與工程造價咨詢公司簽訂的55萬元的工程造價咨詢合同也按“技術咨詢合同”(稅率為0.3‰)繳納了印花稅。根據《國家稅務局關于對技術合同征收印花稅問題的通知》(1989)國稅地字第34號第二條規定:關于技術咨詢合同的征稅范圍問題技術咨詢合同是當事人就有關項目的分析、論證、評價、預測和調查訂立的技術合同。有關項目包括:(1)有關科學技術與經濟、社會協調發展的軟科學研究項目;(2)促進科技進步和管理現代化,提高經濟效益和社會效益的技術項目;(3)其他專業項目。對屬于這些內容的合同,均應按照"技術合同"稅目的規定計稅貼花。至于一般的法律、法規、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢,其所立合同不貼印花。

  依據上述規定,工程造價咨詢合同不需要按技術合同繳納印花稅。這家企業也白交了!

  3、這家企業簽了物業服務合同,也按萬分之三繳納了印花稅,物業服務合同同樣也不在印花稅列舉范圍內,不需要繳納印花稅。這家企業交冤枉稅的其他的還有很多,不再一一列舉。

  依據:《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第十條規定,印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。

  另外,這家企業還有一些印花稅稅目用錯的情形:比如,企業簽訂的280萬的勘察設計合同,應按“建設工程勘察設計合同(稅率為0.5‰)”錯按“技術合同”按所載金額0.3‰繳納的印花稅;還有企業的"修繕"合同應按"加工承攬合同(稅率為0.5‰)"而錯按"建筑安裝工程承包合同(稅率為0.3‰)"繳納了印花稅。

  再給大家列舉一下更多企業普遍多交印花稅的情形:

  1、企業之間、企業與個人之間借款,簽訂的借款合同不繳納印花稅。

  依據:借款合同印花稅指的是簽訂借款合同需要繳納的印花稅,按照規定,銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同按借款金額萬分之零點五貼花。企業或個人屬于非銀行及其他金融組織,因此,企業或個人與借款人所簽訂的借款合同無需繳納印花稅,實踐中,發現很多企業這塊的印花稅多交了。

  2、企業與銀行或其他金融機構簽訂的借款合同需要交納印花稅,但對于小微企業來說,有優惠政策:根據財稅[2017]77號規定:自2018年1月1日至2020年12月31日期間,對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。中小企業劃型標準依據工信部聯企業〔2011〕300號文件判定。很多小型、微型企業這塊的印花稅也白交了。

  提醒大家,咱們考慮為企業做稅收籌劃前,咱先別交冤枉稅,可好?

  關于納稅籌劃,其實更多的是企業整體規劃,更多的是對優惠政策的應享盡享,更多的是從業務源頭開始,更多的是從合同簽訂開始。關于納稅籌劃,我想對大家說三句話:

  1、節稅的前提是別違法,別帶來風險,控制風險比節稅更重要。千萬不要從找發票上亂做文章,納稅籌劃如果僅僅靠開票來解決稅負,那可能后續會為企業會帶來巨大的稅務風險!

  2、納稅籌劃,籌劃的不僅僅是一個稅種,要整體考慮,切記不要顧此失彼,否則就是失敗的籌劃!納稅籌劃,一定不是單純為了減少稅款為主要目的,控制風險很重要,如何不讓納稅義務從源頭上出現和發生,才是籌劃的根本,因此財務人員還要從業務源頭入手籌劃才可以。稅怎么交不是要看賬怎么做,而要看業務怎么做!稅務來源于業務,財務只是如實記錄和反映企業已經發生的經營情況,節稅靠的是業務流程改變,靠的是商業模式的改變,靠的是決策層思路的改變。

  3、利用稅收優惠政策來納稅籌劃是最基礎、最安全的籌劃方式,財務人員可以利用稅收優惠政策來節稅,但是一定要正確恰當地利用政策,不要歪曲稅收政策,利用優惠政策不要過于激進,應慎用政策。另外,企業財務若要做好納稅籌劃,必須學好專業,專業技術過硬才能考慮周全,為企業降低風險!

  但要跟大家強調的是,企業稅務籌劃需要專業的知識,如果您有疑問或需求,可以咨詢在線顧問,獲取更多的幫助和建議。

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